根据审计法和相关规定，市审计局按照市委、市政府决策部署组织对2022年市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点围绕推动财政政策提升效能、产业发展政策落实、重大项目建设落地、民生保障兜牢底线等方面，切实做好常态化“经济体检”。全市各部门、各单位在市委市政府领导下，认真执行市十八届人大第二次会议有关决议，坚决贯彻党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重要要求，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，迎难而上、克难前行，抢机遇、谋突破，坚定应对各类风险挑战。从审计情况来看：

——多措并举稳住经济大盘。落实落细各项减税降费政策，做到应退尽退、应减尽减，减轻市场主体负担; 整合原有各类资金池，全力助力市场主体纾困，有力拉动经济发展。

——加大投入增进民生福祉。大力压减部门一般性支出和非急需、非刚性支出，全力压降行政运行成本，全年“三公经费”比上年下降3.42%,，投入3.36亿元支持精准防疫，2135.98万元支持稳岗就业和养老机构运营。

——提高站位压实审计整改。扎实做好审计整改“下半篇文章”，推进审计监督与各类监督协作配合，市人大跟踪突出问题整改落实，市政府夯实各整改主体责任，整改成效明显。至2023年6月，对2021年度审计发现的问题，已整改216个，完善制度17项，追责问责5人。市人大跟踪督办卫健系统问题整改收回资金53.09万元，调整账务1745.26万元，促进专项债券资金拨付6154万元，完善制度3项。

一、市级预算执行和其他财政收支审计情况

2022年市级一般公共预算收入总计735044万元，支出总计1359708万元；政府性基金预算收入总计1046672万元，支出总计991938万元；国有资本经营收入预算总计3990万元，支出总计2089万元；社会保险基金预算收入总计279291万元，支出总计256793万元。审计发现的主要问题：

（一）财政资源统筹方面

1.部分非税收入未及时缴库。5宗国有土地出让金32144.67万元未按合同约定收缴，8家单位利息收28.8万元入、3家单位租金收75.02万元入和9家单位应缴财政款6.03万元应缴未缴。

2.财政出资或出借资金28.93亿元未及时清理结算。

3.7个项目结存资金6.8亿元，影响资金使用绩效。

（二）政府专项债券资金管理使用方面

1.部分政府专项债券资金未投入使用。4个项目推进缓慢，导致7.92亿元专项债券资金未按序时计划使用。

2.政府专项债券项目绩效管理不到位。财政及相关主管部门未选择部分重点项目组织开展绩效评价，4家单位未自主开展专项债券项目绩效自评。

3.1个政府投资项目年度收益未达预期的50%。

4. 1家单位专项债券资金2099.89万元被用于与项目无关的支出。

（三）专项资金管理方面

1.历史文化保护利用和特色风貌塑造项目实施进度缓慢。1个项目未获得上级相关部门审批，至今未立项；1个项目立项后至今未开工。

2.乡村振兴项目验收环节审核不严。畜禽粪污资源化利用规模养殖场设施改造升级项目，存在部分资料弄虚作假。

3.疫情防控物资管理不规范。9家单位1911.95万元疫情防控购置资产，未进行固定资产登记；16家单位3933.07万元疫情防控资产目前处于闲置状态；10家单位58.85万元防疫物资已过期。

4.部分人才政策未落实到位。一是市人才发展专项资金预算不够精准。2020至2022年市人才发展专项资金创新创业人才预算，未达上级考核指标或比例要求。二是市镇人才专项资金901.4万元配套不到位。

二、部门预算执行审计情况

市审计局重点对8家预算单位预算执行及决算草案进行了审计，审计发现的主要问题：

1.少数部门职责履行缺位。1个镇未按合同约定收取公墓建设工程履约保证金；1家单位少数执法案件存在以罚代改现象；1家单位购买服务未按内部管理制度执行；1 家单位档案管理存在漏洞。

2.预算收支管理存在薄弱环节。一是2家单位非税收入131.66万元未及时收取。二是1家单位资金管理不合规,资金收益率低于同期央行活期存款基准利率。三是3家单位往来款10.28亿元长期未清理。四是2家单位51.63亿元资金拨付管理不到位。

3.内部控制执行不严。一是2家单位未按合同约定条款支付款项8.7万元。二是4家单位审核把关不严，未按规定使用资金293.03万元。

4.国有资产管理落实不到位。一是2家单位资产日常管理存在漏洞，存在固定资产未定期盘点、固定资产清理手续不全、部分资产被无偿占用问题。二是4家单位资产使用处置不规范，涉及金额9.41亿元。

三、重大项目和重点民生专项资金审计情况

（一）重大项目审计情况

2022年以来，市审计局坚持以回归主责主业推动改革投资审计转型为纲，积极化解历史遗留难点问题。审计发现的主要问题：

1.政府投资项目造价审核发现的问题。一是34个项目建设单位过程管控不严，核减率超20%。二是18个项目工程变更未审批。三是2个项目应招标未招标。四是5个项目竣工财务决算未及时编制，无法及时准确核定所形成资产的实际价值。

2.气象局防灾减灾中心工程审计发现的问题。一是工程项目3499.07万元建设资金至今未落实；二是违反合同约定全额支付勘察费3.28万元。

3.市政园林建设维护审计发现的问题。一是养护工程招标文件及合同内容审核不严。二是3个绿地绿化养护工程未按规定进行公开招标。三是日常养护监管不到位。四是苗木动态跟踪资料不实。

（二）重点民生专项资金审计情况

1.养老服务体系建设专项审计调查发现的主要问题：

（1）社区居家养老服务政策未落实。城市社区助餐服务覆盖率未达到90%以上，1个镇综合性养老服务设施建设未达标，2户家庭适老化改造存在质量问题，已建成住宅区调剂解决社区养老服务用房不到位。

（2）147名养老服务从业人员7.27万元补贴发放不规范。

（3）长期照护保险基金使用不严格。1家单位审核把关不严，2名人员死亡后仍享受照护险待遇0.21万元，22名特困和低保对象应由财政负担的照护险0.8万元由个人缴纳。

2.西北片区引江区域供水三期工程审计发现的主要问题：

一是核算割裂，成本测算滞后。由于可行性研究存在重大缺陷，核算主体不统一、工程管理不规范、主体工程建设成本核算不准等原因，导致运营成本、制水水价无法准确测算。二是工程项目支出把关不严。管线工程16个标段376.07万元甲供材领用审核不严，与实际使用不符；多支付十一标顶管工程招标代理费0.21万元，重复支出评委费1.08万元。

3.如城街道青少年活动中心工程审计发现的主要问题：

（1）立项前置程序把关不严。一是初步设计未经审批。二是投资概算流于形式。三是项目未批先建。

（2）工程建设管理缺失。工程事故处理不当，体育馆东北角工程事故仅就事故应急处理费处置进行请示，事故报告不及时，至今尚未对事故进行调查处理。

四、重大政策措施落实跟踪审计

按照南通市审计局统一部署，组织对两个省级以上开发园区运行情况进行了专项审计，审计发现的主要问题：经济高质量发展有欠缺；招商引资决策不当、监管失控；国有企业经营管理不善；融资管理能力有待提高；拆迁征收补偿管理粗放等问题。

五、自然资源资产审计情况

1.对1个镇2名市管干部开展自然资源资产审计，重点关注水资源利用、土地出让金征收、农田保护等方面。审计发现的主要问题：一是水气管理质态不佳。二是污水处理厂运行管理能力需加强。三是土地出租、流转、使用不规范。

2.对耕地占补平衡项目建设管理开展专项审计，审计发现的主要问题：

（1）部分镇新增耕地任务未完成。6个镇未完成如皋市下达的高标准农田1%耕地占补平衡任务194.53亩。

（2）资金投入和使用不规范。一是无依据出台奖励政策，核准发放村干部奖励。二是2家单位未及时拨付村级补助资金2403.67万元。三是1个镇县级补助资金8298.18万元未及时收回或退回。

（3）项目支出审核把关不严。1个镇3个村违规支出工程款7.54万元。1 个镇1个村村占补平衡项目无土方测量报告等，直接以合同价54.36万元进行结算。

（4）项目全过程管理缺位。一是3个镇18个项目118个地块192.16亩位于允许建设区和有条件建设区。二是2个镇3个地块、硬质排水渠施工未达标准。三是12个镇（区、街道）65个地块125.53亩后续管护不到位。

对上述问题，审计机关已向相关部门单位分别提出了处理意见和建议。相关部门部位对此高度重视，落实整改责任，采取措施积极整改，有的问题已经整改。下一步，审计局将持续跟踪督促整改，并按要求向市人大常委会专题报告全面整改情况。

六、审计建议

（一）加强政府性资源统筹，规范预算支出管理。强化部门单位收入统筹管理，加大当年预算结转资金和专项资金结存统筹力度，规范预算支出管理。

（二）提高成本绩效意识，防范化解风险隐患。加强政府投资项目监管，强化债务风险底线思维，加强财政专项资金绩效管理。

（三）强化国有资产管理，发挥资产使用效益。清产核资摸清家底，发挥国有资产的使用效益，强化国有资产信息化管理水平。

（四）强化审计整改意识，夯实审计整改成果。压实整改责任，明确整改措施、整改时限和目标要求，确保件件有回音，漏项要问责。持续推进“审计+其他监督”贯通协同，不断增强监督合力、提升监督效能。三是发挥内审监督作用，加强内部审计工作考核力度。